네. 상속재산 구성과 납부세액 요건을 모두 충족하고 세무서의 허가를 받으면 일정한 부동산 등으로 상속세를 물납할 수 있습니다.
상속세 물납은 법에서 정한 요건을 모두 충족해야 합니다. 대표적으로 부동산과 일정한 유가증권의 가액이 상속재산가액의 절반을 초과하고, 상속세 납부세액이 2천만원을 초과해야 합니다.
또 상속세 납부세액이 상속재산 중 일정한 금융재산의 가액보다 커야 합니다.
요건을 갖췄더라도 자동으로 물납되는 것은 아닙니다. 물납할 재산의 관리·처분이 부적당하다고 인정되면 허가되지 않을 수 있으므로 재산의 종류와 권리관계를 함께 확인해야 합니다.
상속세 및 증여세법 제73조 제1항
상속세 납부세액이 2천만원을 초과할 것
국가법령정보센터 | 상속세 및 증여세법 시행령 제70조
검토일: 2026. 9. 23.
네. 피상속인의 사망일부터 장례일까지 든 일반 장례비가 500만원 미만이거나 영수증으로 확인되는 금액이 없더라도 상속세 계산에서는 500만원을 장례비용으로 인정합니다. 실제 지출액이 500만원을 넘는다면 증빙으로 확인되는 금액을 적용하되 일반 장례비는 1천만원이 한도입니다. 일반 장례비와 봉안시설 비용은 나누어 봅니다 일반 장례비: 최소 500만원, 최대 1천만원 봉안시설·자연장지 사용 비용: 실제 지출액 중 최대 500만원 봉안시설·자연장지 비용은 일반 장례비의 500만원…
네. 피상속인이 상속인이 아닌 사람에게 상속개시 전 5년 이내 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 합산합니다.
기준시가 10억원 이하 부동산은 법정 요건을 갖춘 한 곳 이상의 감정기관 감정가액도 시가로 인정받을 수 있습니다. 원칙적으로는 둘 이상의 감정기관 가액을 적용하며, 감정평가 시기·평가조건 및 부실감정 여부도 확인해야 합니다.
피상속인에게 지급될 퇴직금·퇴직수당·공로금 등이 사망으로 인해 지급되면 원칙적으로 상속재산으로 봅니다. 다만 법에서 정한 유족연금 등은 제외됩니다.
상속개시일 현재 피상속인이 납부할 의무가 있고 상속인에게 승계되는 국세·지방세 등은 상속세 계산에서 공과금으로 공제할 수 있습니다.
상속개시일은 피상속인이 사망한 날입니다. 사망신고를 접수한 날이나 상속등기를 마친 날이 아니라 실제 사망 시점을 기준으로 상속이 개시되며, 상속세 평가·신고기한도 이를 출발점으로 계산합니다.