피상속인이 상속개시 당시 국내 거주자였다면 네. 해외 은행에 있는 예금도 국내 상속세 신고대상 상속재산에 포함합니다. 반대로 피상속인이 비거주자였다면 원칙적으로 국내에 있는 상속재산만 과세합니다.
상속세 및 증여세법은 피상속인이 거주자인 경우 국내·국외를 구분하지 않고 모든 상속재산에 상속세를 부과합니다. 따라서 해외 은행계좌의 예금도 누락하면 안 됩니다.
동일한 해외재산에 대해 외국에서도 상속세 성격의 세금을 납부했다면 외국납부세액공제 가능성을 별도로 검토합니다. 계좌 잔액과 환율 적용일, 피상속인의 거주자 여부를 함께 확인해야 합니다.
상속세 및 증여세법 제3조
피상속인이 거주자인 경우: 모든 상속재산
검토일: 2026. 9. 24.
상속세 과세가액에 합산되는 사전증여재산에 대한 증여세 산출세액은 법정 한도에서 상속세 산출세액에서 공제합니다. 이미 낸 증여세를 단순히 전액 환급하는 방식은 아닙니다.
상속세 일괄공제는 상속인별로 5억원씩 받는 공제가 아닙니다. 거주자인 피상속인의 상속세 과세가액에서 적용하며, 배우자 단독상속과 공제한도도 확인해야 합니다.
네. 피상속인이 세법상 거주자인 경우, 사망일부터 장례일까지 장례식장에서 조문객에게 제공한 통상적인 식사비는 장례에 직접 든 비용으로 일반 장례비용에 포함합니다. 빈소료·장의용품비 등과 합쳐 최소 500만원, 최대 1,000만원 기준을 적용하며 봉안시설·자연장지 사용료는 별도 최대 500만원입니다.
상속세 신고기한이 지났다고 감정평가액이 무조건 배제되는 것은 아닙니다. 평가기간이 지난 뒤 법정결정기한까지의 감정가액도 일정 요건을 갖춰 평가심의위원회 심의를 거치면 시가에 포함될 수 있습니다.
상속인인 자녀에게 증여한 재산은 상속개시일 전 10년 이내분을 상속세 과세가액에 더합니다. 상속인이 아닌 사람에게 준 재산은 원칙적으로 5년 이내분을 합산합니다. 이미 증여세를 냈어도 합산할 수 있습니다 사전증여재산을 상속세 계산에 더하는 것은 증여 자체를 없던 일로 만드는 것이 아닙니다. 합산된 재산에 대해 이미 낸 증여세는 법에서 정한 범위에서 상속세 산출세액에서 공제해 이중부담을 조정합니다. 누구에게 증여했는지가 중요합니다…
부모보다 먼저 사망한 자녀에게 자녀가 있다면, 그 손자녀가 먼저 사망한 자녀의 자리를 대신하는 대습상속이 적용됩니다. 먼저 사망한 자녀의 배우자도 함께 검토해야 합니다.