부가가치세 수정신고를 해야 합니다. 과다 공제한 매입세액을 빼서 납부세액 또는 환급세액을 다시 계산하고, 추가로 납부할 세액과 적용되는 가산세를 함께 반영합니다.
당초 신고한 세액이 법에 따라 신고해야 할 세액보다 적거나, 신고한 환급세액이 실제 환급받아야 할 금액보다 많다면 수정신고 대상입니다.
예를 들어 공제받을 수 없는 매입세액을 잘못 공제했다면 해당 금액을 불공제 처리하여 부가가치세 신고서를 다시 계산합니다.
수정신고 시점과 오류의 종류에 따라 과소신고가산세, 납부지연가산세 등의 적용이 달라질 수 있으므로 오류를 확인한 시점에 바로 정정하는 것이 좋습니다.
국세기본법 제45조 제1항
과세표준 및 세액이 … 신고하여야 할 과세표준 및 세액에 미치지 못할 때
검토일: 2026. 9. 23.
국세청이 지정한 2026년 호우 피해지역 소재 대상 사업자는 10월 부가가치세 납부기한을 12월 28일까지 직권 연장하므로 별도 신청이 필요하지 않습니다. 법인은 중소기업에 한합니다.
일반적인 법인사업자의 2026년 2기 부가가치세 예정신고·납부기한은 2026년 10월 26일입니다. 다만 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억5천만원 미만인 법인은 예정고지 대상이 될 수 있습니다.
모든 조기환급 신청자가 11월 4일까지 받는 것은 아닙니다. 중소기업 등 국세청의 세정지원대상자가 2026년 10월 신고기한 안에 조기환급을 신청한 경우 법정기한보다 6일 빠른 11월 4일까지 지급할 예정입니다.
아니요. 판매자가 실제 상품 공급자이고 플랫폼이 수수료를 차감해 정산하는 구조라면 매출 공급가액은 소비자 판매금액을 기준으로 계산하고 플랫폼 수수료는 별도의 비용·매입세액으로 처리합니다.
원칙적으로 어렵습니다. 사업자단위과세는 같은 사업자가 운영하는 복수 사업장을 사업자 단위로 통합해 부가가치세를 신고·납부하는 제도이므로, 원하는 지점만 골라 포함시키고 나머지는 사업장 단위로 남겨두는 형태의 임의 선택을 전제로 하지 않습니다. 사업장별 관리가 필요하다면 주사업장 총괄납부와의 차이를 검토해야 합니다.
사업을 실질적으로 폐업한 뒤에 받은 세금계산서의 매입세액은 원칙적으로 공제받기 어렵습니다. 폐업일 전 공급분이라도 실제 폐업일과 세금계산서 발급시기를 확인해야 합니다.