현재 증여일 전 10년 이내에 동일인에게 받은 증여재산가액의 합계가 1천만원 이상이면 원칙적으로 이번 증여세 과세가액에 합산합니다.
예전에 받은 재산이 10년 범위 안에 들어오는지 현재 증여일을 기준으로 역산합니다. 합산하는 이유는 같은 사람이 여러 번 나누어 증여해 누진세율을 피하는 것을 방지하기 위한 것입니다.
증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함하여 동일인 범위를 판단합니다. 따라서 아버지와 어머니의 증여를 단순히 별개의 증여자로만 보고 계산하면 안 되는 경우가 있습니다.
다만 법에서 합산에서 제외하는 증여재산은 별도로 판단합니다.
상속세 및 증여세법 제47조 제2항
해당 증여일 전 10년 이내에 동일인 … 으로부터 받은 증여재산가액
검토일: 2026. 9. 23.
원칙적으로 증여세를 검토해야 합니다. 부모가 자녀 대신 전세보증금을 집주인에게 직접 지급해도 자녀가 그만큼 재산상 이익을 무상으로 얻었다면 계좌를 자녀에게 거치지 않았다는 이유로 증여가 사라지는 것은 아닙니다.
아니요. 상속세 및 증여세법의 일반적인 물납 제도는 법정 요건을 충족한 상속세에 적용되는 규정으로, 증여세에 대해서는 부동산이나 주식을 내는 물납을 허용하지 않습니다. 증여세 납부가 부담된다면 분납 또는 연부연납 요건을 구분해서 검토해야 합니다.
네. 보험금 수령인과 보험료 납부자가 다르면 다른 사람이 납부한 보험료에 대응하는 보험금 상당액이 증여재산가액이 될 수 있습니다.
부모 한 분을 기준으로, 성년 자녀 등 직계비속에게 받은 증여는 10년간 합계 5천만원까지 증여재산공제를 받을 수 있습니다. 자녀 한 명마다 5천만원씩 생기는 한도가 아니라 해당 부모가 여러 자녀에게 받은 금액을 합쳐 적용합니다. 증여세에서 공제액은 돈을 준 사람이 아니라 재산을 받은 사람인 수증자를 기준으로 계산합니다. 부모가 자녀에게 재산을 받았다면 부모가 수증자이고, 자녀는 부모의 직계비속에 해당합니다. 부모…
수증자가 실제로 인수한 증여재산 관련 채무는 원칙적으로 증여재산가액에서 뺍니다. 다만 배우자·직계존비속 간 부담부증여는 객관적으로 인정되는 채무인지 확인이 중요합니다.
네. 부모가 미성년 자녀의 주식 투자손실을 메워 주기 위해 자녀에게 돈이나 재산을 무상으로 이전하면 원칙적으로 그 이전액은 증여세 과세대상입니다. 주식 투자에서 손실이 났다는 사정만으로 부모가 보전해 준 금액이 비과세되는 것은 아닙니다.