네. 실제 업무에 사용하는 노트북은 개인용 컴퓨터에 해당하므로, 사업에 사용한 날이 속하는 과세기간에 필요경비로 계상하면 그 해에 전액 필요경비로 산입할 수 있습니다.
감가상각자산은 원칙적으로 내용연수에 걸쳐 감가상각하지만, 소득세법 시행령은 전화기와 개인용 컴퓨터 및 주변기기를 별도로 열거해 사업에 사용한 해에 필요경비로 계상한 경우 즉시 필요경비 산입을 허용합니다.
프리랜서라고 해서 개인 생활용 노트북까지 사업경비가 되는 것은 아닙니다. 업무와 개인용으로 함께 사용한다면 사업 관련성을 설명할 수 있어야 하고, 구입 영수증·카드전표 등 증빙을 보관해야 합니다.
소득세법 시행령 제67조 제7항 제4호
전화기(휴대용 전화기를 포함한다) 및 개인용 컴퓨터(그 주변기기를 포함한다)
검토일: 2026. 9. 24.
요건을 갖춘 사업소득 이월결손금은 그 결손금이 발생한 과세기간 종료일부터 15년 이내에 끝나는 과세기간의 소득금액에서 공제할 수 있습니다.
장부 없이 추계신고하면 실제 손익 대신 경비율 등에 따라 소득을 계산하게 되고, 장부에 따른 결손금 공제나 복식부기 기장세액공제를 적용받기 어렵습니다. 소규모사업자 예외에 해당하지 않으면 장부의 기록·보관 불성실 가산세도 부담합니다. 간편장부 대상이라는 이유로 장부 작성의무가 없어지는 것은 아닙니다.
복식부기의무자가 재무제표 없이 추계신고하면 무신고로 간주될 수 있어, 무신고가산세(무신고 납부세액의 20% 또는 수입금액의 0.07% 중 큰 금액)와 장부의 기록·보관 불성실가산세 중 큰 금액이 적용됩니다. 두 가산세를 단순 합산하는 것이 아닙니다.
가족이 실제로 사업에 종사하고 업무의 대가로 급여를 지급했다면 필요경비 인정이 가능하지만, 실제 근무 없이 가족에게 송금한 금액은 종업원 급여로 보기 어렵습니다.
업무와 개인용으로 함께 쓰는 휴대전화 요금은 사업 관련 부분만 필요경비로 인정하는 것이 원칙입니다.
거래처의 파산으로 외상매출금이 객관적으로 회수 불가능해진 경우에는 법정 대손사유와 그 발생·장부처리 시점에 따라 해당 과세기간의 필요경비로 처리할 수 있습니다. 파산 사실이나 단순 장기연체만으로 해당 연도에 자동 공제되는 것은 아닙니다.